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Mehrwertsteuer-Rechnungsanforderungen
Die Pflichtangaben, die nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG auf einer MwSt.-Rechnung erscheinen müssen, einschließlich Lieferanten- und Kundendaten, USt-IdNr., Steuerbetrag und Steuersatz.
Nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG (Artikel 226) muss jede MwSt.-Rechnung bestimmte Pflichtangaben enthalten. Eine Rechnung, der eines dieser Elemente fehlt, ist nicht ordnungsgemäß.
Pflichtangaben auf einer MwSt.-Rechnung
| Element | Beschreibung | Hinweise |
|---|---|---|
| Ausstellungsdatum | Das Datum, an dem die Rechnung ausgestellt wurde | Auf allen Rechnungen erforderlich |
| Fortlaufende Rechnungsnummer | Eine eindeutige fortlaufende Nummer | Lücken oder Duplikate sind ein Warnsignal bei Prüfungen |
| USt-IdNr. des Lieferanten | Ihre MwSt.-Registrierungsnummer | Muss korrekt formatiert sein |
| USt-IdNr. des Kunden | USt-IdNr. des Kunden (nur B2B) | Erforderlich für Reverse-Charge-Rechnungen |
| Bezeichnung der Leistung | Was geliefert wurde | Spezifisch — nicht nur 'Dienstleistungen' |
| Nettobetrag (ohne MwSt.) | Steuerpflichtige Bemessungsgrundlage | Separate Zeile bei mehreren Sätzen |
| MwSt.-Satz | Prozentsatz | Erforderlich, es sei denn, befreit |
| MwSt.-Betrag | Die tatsächliche MwSt. in Währung | Erforderlich, es sei denn, befreit |
Tip
Speichern Sie alle Rechnungsdaten dauerhaft — einschließlich der Steuerbehandlungsentscheidung zum Zeitpunkt des Verkaufs. Steuerbehörden können Transaktionen bis zu 7-10 Jahre später prüfen.
Frequently asked questions
Welcher Hinweis ist auf einer Reverse-Charge-Rechnung erforderlich?
Die Rechnung muss 'Reverse Charge' (oder das Äquivalent in der Sprache des Kunden) enthalten und idealerweise die Rechtsgrundlage angeben: 'Artikel 196 der Richtlinie 2006/112/EG des Rates'.
Kann ich Rechnungen ohne USt-IdNr. ausstellen?
Für B2C-Rechnungen (vereinfachte Rechnungen) unter einem bestimmten Schwellenwert (typischerweise 400 €) erlauben einige Länder vereinfachte Rechnungen ohne USt-IdNr. des Kunden. Für B2B-Rechnungen oder bei Reverse Charge ist die USt-IdNr. des Kunden immer erforderlich.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
Related terms
Mehrwertsteuerbefreiung
Eine MwSt.-Befreiung bedeutet, dass eine Transaktion nicht der MwSt. unterliegt — entweder ohne Vorsteuerabzugsrecht (steuerfreie Leistung) oder mit vollem Vorsteuerabzug (Nullsatz).
Leistungsort
Der Steuerhoheitsbereich, in dem eine Lieferung von Waren oder eine Dienstleistungserbringung für MwSt.-Zwecke als erbracht gilt und der bestimmt, welche Steuergesetze welchen Landes auf die Transaktion anwendbar sind.