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Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
Ein niedrigerer MwSt.-Satz für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die als sozial oder kulturell wichtig gelten, wie Lebensmittel, Bücher und Medikamente. EU-Ermäßigungen reichen von 5% bis 15%.
Ermäßigte MwSt.-Sätze sind niedrigere Sätze, die EU-Mitgliedstaaten für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen anwenden dürfen. Nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG müssen ermäßigte Sätze mindestens 5% betragen und dürfen nur für Kategorien im Anhang III der Richtlinie gelten. Häufige Kategorien mit ermäßigtem Satz sind Lebensmittel, Arzneimittel, Bücher und kulturelle Veranstaltungen.
Häufige Kategorien mit ermäßigtem Steuersatz
| Kategorie | Beispiele | Typischer Satz |
|---|---|---|
| Lebensmittel | Lebensmittel, alkoholfreie Getränke (zum Mitnehmen) | 5% – 10% |
| Bücher und Publikationen | Physische Bücher, E-Books, Zeitungen, Zeitschriften | 5% – 10% |
| Medizinische Güter | Arzneimittel, Medizinprodukte, Behinderungshilfen | 5% – 10% |
| Kulturelle Veranstaltungen | Museumseintritt, Kinokarten, Sportveranstaltungen | 5% – 13,5% |
| Beherbergung | Hotelübernachtungen, Kurzzeitvermietung | 7% – 13,5% |
Note
SaaS-Abonnements und digitale Dienstleistungen qualifizieren sich in keinem EU-Mitgliedstaat für ermäßigte Sätze — sie fallen immer unter den Normalsatz.
Frequently asked questions
Welcher Mindestsatz gilt für ermäßigte MwSt.-Sätze in der EU?
Der Mindestsatz für ermäßigte Sätze nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG beträgt 5%. Einige Mitgliedstaaten haben Sondersteuersätze unter 5% (z.B. 2,1% in Frankreich), die als Altregelungen erlaubt sind.
Kommen digitale Produkte für einen ermäßigten MwSt.-Satz in Frage?
Generell nein. E-Books und digitale Publikationen sind in einigen Ländern (z.B. Frankreich, Deutschland, Niederlande) eine Ausnahme. Software, SaaS, API-Zugang und allgemeine digitale Dienste fallen jedoch immer unter den Normalsatz.
Wie weiß ich, ob mein Produkt für einen ermäßigten Satz qualifiziert?
Prüfen Sie, ob Ihre Produktkategorie in Anhang III der EU-Richtlinie 2006/112/EG aufgeführt ist und ob der betreffende Mitgliedstaat sich entschieden hat, einen ermäßigten Satz auf diese Kategorie anzuwenden. Im Zweifelsfall wenden Sie den Normalsatz an.
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Normaler Mehrwertsteuersatz
Der Standardsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen in einem Land, der in den EU-Mitgliedstaaten zwischen 17% (Luxemburg) und 27% (Ungarn) liegt.
Mehrwertsteuerbefreiung
Eine MwSt.-Befreiung bedeutet, dass eine Transaktion nicht der MwSt. unterliegt — entweder ohne Vorsteuerabzugsrecht (steuerfreie Leistung) oder mit vollem Vorsteuerabzug (Nullsatz).