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Tipo Reducido de IVA
Un tipo de IVA inferior aplicado a categorías específicas de bienes y servicios considerados de importancia social o cultural, como alimentos, libros y medicamentos. Los tipos reducidos en la UE oscilan entre el 5% y el 15%.
Los tipos reducidos de IVA son tipos inferiores que los estados miembros de la UE pueden aplicar a categorías específicas de bienes y servicios. Según la Directiva UE 2006/112/CE, los tipos reducidos deben ser al menos del 5% y solo pueden aplicarse a las categorías del Anexo III. Las categorías habituales con tipo reducido incluyen alimentos, medicamentos, libros y eventos culturales.
Categorías habituales con tipo reducido
| Categoría | Ejemplos | Tipo habitual |
|---|---|---|
| Alimentos | Comestibles, bebidas no alcohólicas (para consumo en casa) | 5% – 10% |
| Libros y publicaciones | Libros físicos, e-books, periódicos, revistas | 5% – 10% |
| Productos médicos | Medicamentos, dispositivos médicos, ayudas para discapacitados | 5% – 10% |
| Eventos culturales y deportivos | Entrada a museos, cines, eventos deportivos | 5% – 13,5% |
| Alojamiento | Estancias en hotel, alquiler de corta duración | 7% – 13,5% |
Note
Las suscripciones SaaS y los servicios digitales NO califican para tipos reducidos en ningún estado miembro de la UE — siempre quedan sujetos al tipo general.
Frequently asked questions
¿Cuál es el tipo reducido mínimo permitido en la UE?
El tipo reducido mínimo según la Directiva UE 2006/112/CE es del 5%. Algunos estados miembros tienen tipos superreducidos por debajo del 5% (por ejemplo, el 2,1% en Francia), permitidos como disposiciones heredadas.
¿Los productos digitales califican para un tipo reducido de IVA?
Generalmente no. Los e-books y publicaciones digitales son una excepción en algunos países (por ejemplo, Francia, Alemania, Países Bajos). Pero el software, SaaS, acceso a API y servicios digitales generales siempre quedan sujetos al tipo general.
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Tipo General de IVA
El tipo de IVA por defecto aplicado a la mayoría de bienes y servicios en un país, que oscila entre el 17% (Luxemburgo) y el 27% (Hungría) en los estados miembros de la UE.
Exención de IVA
Una exención de IVA significa que una transacción no está sujeta al IVA — ya sea sin derecho a deducir el IVA soportado (exenta sin crédito) o con recuperación total del IVA soportado (tipo cero).