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Mehrwertsteuerbefreiung
Eine MwSt.-Befreiung bedeutet, dass eine Transaktion nicht der MwSt. unterliegt — entweder ohne Vorsteuerabzugsrecht (steuerfreie Leistung) oder mit vollem Vorsteuerabzug (Nullsatz).
Eine MwSt.-Befreiung bedeutet, dass keine MwSt. auf eine bestimmte Lieferung erhoben wird. Der Schlüsselunterschied liegt darin, ob der Lieferant die gezahlte Vorsteuer für Käufe im Zusammenhang mit der befreiten Leistung abziehen kann.
Zwei Typen von MwSt.-Befreiungen
| Typ | Ausgangs-MwSt. | Vorsteuerabzug | Beispiele |
|---|---|---|---|
| Steuerfrei ohne Abzug | 0% — nicht erhoben | Nicht abziehbar | Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Gesundheit, Bildung |
| Nullsatz (steuerfrei mit Abzug) | 0% — nicht erhoben | Vollständig abziehbar | Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen |
| Reverse Charge (B2B) | 0% auf Lieferantenrechnung | Käufer führt MwSt. ab | Grenzüberschreitende B2B-Digitalleistungen in der EU |
Warning
Das Reverse-Charge-Verfahren gilt nur, wenn der Kunde eine gültige EU-USt-IdNr. hat. Validieren Sie die USt-IdNr. immer über VIES oder eine API, bevor Sie eine Nullsatz-Rechnung ausstellen.
Frequently asked questions
Was ist der Unterschied zwischen steuerbefreit und Nullsatz?
Nullsatz bedeutet, dass MwSt. mit 0% erhoben wird — der Lieferant kann dennoch die Vorsteuer auf Einkäufe abziehen. Steuerbefreit (ohne Abzug) bedeutet, dass die Leistung völlig außerhalb des MwSt.-Systems liegt.
Gilt Reverse Charge als MwSt.-Befreiung?
Technisch nicht. Das Reverse-Charge-Verfahren verlagert die MwSt.-Buchungspflicht vom Lieferanten auf den Käufer. Der Lieferant stellt eine Nullsatz-Rechnung aus, aber die MwSt. wird weiterhin abgerechnet — nur vom Käufer in seiner Jurisdiktion.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
Related terms
Normaler Mehrwertsteuersatz
Der Standardsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen in einem Land, der in den EU-Mitgliedstaaten zwischen 17% (Luxemburg) und 27% (Ungarn) liegt.
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
Ein niedrigerer MwSt.-Satz für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die als sozial oder kulturell wichtig gelten, wie Lebensmittel, Bücher und Medikamente. EU-Ermäßigungen reichen von 5% bis 15%.
Leistungsort
Der Steuerhoheitsbereich, in dem eine Lieferung von Waren oder eine Dienstleistungserbringung für MwSt.-Zwecke als erbracht gilt und der bestimmt, welche Steuergesetze welchen Landes auf die Transaktion anwendbar sind.