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Exención de IVA
Una exención de IVA significa que una transacción no está sujeta al IVA — ya sea sin derecho a deducir el IVA soportado (exenta sin crédito) o con recuperación total del IVA soportado (tipo cero).
Una exención de IVA significa que no se cobra IVA en un suministro particular. La distinción clave es si el proveedor puede deducir el IVA soportado pagado en compras relacionadas con ese suministro exento.
Dos tipos de exención de IVA
| Tipo | IVA repercutido | Deducción IVA soportado | Ejemplos |
|---|---|---|---|
| Exenta sin crédito | 0% — no cobrado | No deducible | Servicios financieros, seguros, sanidad, educación |
| Tipo cero (exenta con crédito) | 0% — no cobrado | Totalmente deducible | Exportaciones, suministros intracomunitarios |
| Inversión del sujeto pasivo (B2B) | 0% en factura del proveedor | El comprador declara el IVA | Servicios digitales B2B transfronterizos en la UE |
Warning
La inversión del sujeto pasivo solo se aplica cuando el cliente tiene un número de IVA de la UE válido. Valida siempre el número de IVA a través de VIES o una API antes de emitir una factura con tipo cero.
Frequently asked questions
¿Cuál es la diferencia entre exento y tipo cero?
Tipo cero significa que el IVA se cobra al 0% — el proveedor puede seguir deduciendo el IVA soportado. Exento (sin crédito) significa que el suministro está completamente fuera del sistema del IVA.
¿La inversión del sujeto pasivo cuenta como exención de IVA?
Técnicamente no. La inversión del sujeto pasivo traslada la obligación contable del IVA del proveedor al comprador. El proveedor emite una factura con tipo cero, pero el IVA sigue contabilizándose — solo que por el comprador en su jurisdicción.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
Related terms
Tipo General de IVA
El tipo de IVA por defecto aplicado a la mayoría de bienes y servicios en un país, que oscila entre el 17% (Luxemburgo) y el 27% (Hungría) en los estados miembros de la UE.
Tipo Reducido de IVA
Un tipo de IVA inferior aplicado a categorías específicas de bienes y servicios considerados de importancia social o cultural, como alimentos, libros y medicamentos. Los tipos reducidos en la UE oscilan entre el 5% y el 15%.
Lugar de Prestación
La jurisdicción fiscal donde se considera que tiene lugar un suministro de bienes o servicios a efectos del IVA, determinando qué normas del IVA de qué país se aplican a la transacción.