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Exonération de TVA
Une exonération de TVA signifie qu'une transaction n'est pas soumise à la TVA — soit sans droit à déduction de la TVA en amont (exonérée sans crédit), soit avec récupération totale de la TVA en amont (taux zéro).
Une exonération de TVA signifie que la TVA n'est pas facturée sur une prestation particulière. La distinction clé est de savoir si le fournisseur peut déduire la TVA en amont payée sur les achats liés à cette prestation exonérée.
Deux types d'exonération de TVA
| Type | TVA collectée | Déduction TVA amont | Exemples |
|---|---|---|---|
| Exonérée sans crédit | 0% — non facturée | Non déductible | Services financiers, assurances, santé, éducation |
| Taux zéro (exonérée avec crédit) | 0% — non facturée | Pleinement déductible | Exportations, livraisons intracommunautaires |
| Autoliquidation (B2B) | 0% sur facture fournisseur | L'acheteur déclare la TVA | Services numériques B2B transfrontaliers dans l'UE |
Warning
Le mécanisme d'autoliquidation ne s'applique que lorsque le client dispose d'un numéro de TVA UE valide. Validez toujours le numéro de TVA via VIES ou une API avant d'émettre une facture à taux zéro.
Frequently asked questions
Quelle est la différence entre exonéré et taux zéro ?
Le taux zéro signifie que la TVA est facturée à 0% — le fournisseur peut toujours déduire la TVA en amont. Exonéré (sans crédit) signifie que la prestation est totalement en dehors du système TVA.
L'autoliquidation compte-t-elle comme une exonération de TVA ?
Pas techniquement. L'autoliquidation transfère l'obligation comptable TVA du fournisseur à l'acheteur. Le fournisseur émet une facture à taux zéro, mais la TVA est toujours comptabilisée — uniquement par l'acheteur dans sa juridiction.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
Related terms
Taux normal de TVA
Le taux de TVA par défaut appliqué à la plupart des biens et services dans un pays, allant de 17% (Luxembourg) à 27% (Hongrie) dans les États membres de l'UE.
Taux réduit de TVA
Un taux de TVA inférieur appliqué à des catégories spécifiques de biens et services jugés socialement ou culturellement importants, comme les aliments, les livres et les médicaments. Les taux réduits dans l'UE vont de 5% à 15%.
Lieu de prestation
La juridiction fiscale où une livraison de biens ou une prestation de services est réputée avoir lieu aux fins de la TVA, déterminant les règles TVA de quel pays s'appliquent à la transaction.