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Leistungsort
Der Steuerhoheitsbereich, in dem eine Lieferung von Waren oder eine Dienstleistungserbringung für MwSt.-Zwecke als erbracht gilt und der bestimmt, welche Steuergesetze welchen Landes auf die Transaktion anwendbar sind.
Leistungsortregeln bestimmen, welches Land Besteuerungsrechte über eine Transaktion hat. Ein falscher Leistungsort bedeutet, die falschen MwSt.-Sätze anzuwenden und in der falschen Jurisdiktion zu melden — ein Compliance-Fehler, der zu Nachforderungen und Strafen führen kann.
Leistungsort für digitale Dienstleistungen
Für digitale Dienstleistungen (einschließlich SaaS, APIs, Streaming und Software) liegt der Leistungsort immer dort, wo sich der Kunde befindet. Dies gilt unabhängig davon, wo der Lieferant ansässig ist. Ein deutsches Unternehmen, das SaaS an einen französischen Verbraucher verkauft, muss die französische TVA von 20% anwenden, nicht die deutsche MwSt. von 19%.
| Kundentyp | Standort des Kunden | Leistungsort | Angewendete MwSt.-Regeln |
|---|---|---|---|
| B2C-Verbraucher | EU-Land | Land des Kunden | MwSt.-Satz des Kundenlandes |
| B2B-Unternehmen (verifizierte USt-IdNr.) | EU-Land | Land des Kunden | Reverse Charge — Käufer führt MwSt. ab |
| Beliebig | Außerhalb EU | Außerhalb EU | Keine EU-MwSt. — außerhalb des Geltungsbereichs |
Tip
Speichern Sie sowohl das Rechnungsland als auch das USt-IdNr.-Validierungsergebnis für jede Transaktion. Dies liefert Ihnen den Nachweis für Ihre Steuerbehandlung bei einer Prüfung.
Frequently asked questions
Was ist der Leistungsort für SaaS?
Für SaaS und alle digitalen Dienstleistungen ist der Leistungsort der Standort des Kunden, unabhängig vom Standort Ihres Unternehmens. Dies ist in Art. 58 der EU-Richtlinie 2006/112/EG festgelegt.
Ändert sich der Leistungsort für B2B vs B2C?
Der Leistungsort für digitale Dienstleistungen ist in beiden Fällen der Standort des Kunden, aber die Steuerbehandlung unterscheidet sich. B2B-Verkäufe an verifizierte Unternehmen nutzen das Reverse-Charge-Verfahren.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
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Normaler Mehrwertsteuersatz
Der Standardsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen in einem Land, der in den EU-Mitgliedstaaten zwischen 17% (Luxemburg) und 27% (Ungarn) liegt.
Mehrwertsteuerbefreiung
Eine MwSt.-Befreiung bedeutet, dass eine Transaktion nicht der MwSt. unterliegt — entweder ohne Vorsteuerabzugsrecht (steuerfreie Leistung) oder mit vollem Vorsteuerabzug (Nullsatz).
Mehrwertsteuer-Rechnungsanforderungen
Die Pflichtangaben, die nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG auf einer MwSt.-Rechnung erscheinen müssen, einschließlich Lieferanten- und Kundendaten, USt-IdNr., Steuerbetrag und Steuersatz.