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Lieu de prestation
La juridiction fiscale où une livraison de biens ou une prestation de services est réputée avoir lieu aux fins de la TVA, déterminant les règles TVA de quel pays s'appliquent à la transaction.
Les règles de lieu de prestation déterminent quel pays a le droit d'imposer une transaction. Un mauvais lieu de prestation signifie appliquer les mauvais taux de TVA et déclarer dans la mauvaise juridiction.
Lieu de prestation pour les services numériques
Pour les services numériques (y compris SaaS, API, streaming et logiciels), le lieu de prestation est toujours là où se trouve le client. Une entreprise allemande vendant un SaaS à un consommateur français doit appliquer la TVA française de 20%, pas la MwSt. allemande de 19%.
| Type de client | Localisation client | Lieu de prestation | Règles TVA appliquées |
|---|---|---|---|
| Consommateur B2C | Pays UE | Pays du client | Taux TVA du pays du client |
| Entreprise B2B (numéro TVA vérifié) | Pays UE | Pays du client | Autoliquidation — l'acheteur déclare la TVA |
| Tous | Hors UE | Hors UE | Pas de TVA UE — hors champ d'application |
Tip
Conservez à la fois le pays de facturation et le résultat de la validation du numéro de TVA pour chaque transaction. Cela vous fournit les preuves nécessaires pour justifier votre traitement fiscal en cas de contrôle.
Frequently asked questions
Quel est le lieu de prestation pour un SaaS ?
Pour les SaaS et tous les services numériques, le lieu de prestation est l'endroit où se trouve le client, quel que soit l'endroit où se trouve votre entreprise. Ceci est défini à l'article 58 de la directive UE 2006/112/CE.
Le lieu de prestation change-t-il pour B2B vs B2C ?
Le lieu de prestation pour les services numériques est la localisation du client dans les deux cas, mais le traitement fiscal diffère. Les ventes B2B à des entreprises vérifiées utilisent l'autoliquidation.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
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Taux normal de TVA
Le taux de TVA par défaut appliqué à la plupart des biens et services dans un pays, allant de 17% (Luxembourg) à 27% (Hongrie) dans les États membres de l'UE.
Exonération de TVA
Une exonération de TVA signifie qu'une transaction n'est pas soumise à la TVA — soit sans droit à déduction de la TVA en amont (exonérée sans crédit), soit avec récupération totale de la TVA en amont (taux zéro).
Exigences de facturation TVA
Les informations obligatoires devant figurer sur une facture de TVA en vertu de la directive UE 2006/112/CE, incluant les coordonnées du fournisseur et du client, le numéro de TVA, le montant de la taxe et le taux.