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Lugar de Prestación
La jurisdicción fiscal donde se considera que tiene lugar un suministro de bienes o servicios a efectos del IVA, determinando qué normas del IVA de qué país se aplican a la transacción.
Las reglas de lugar de prestación determinan qué país tiene derechos de tributación sobre una transacción. Un lugar de prestación incorrecto significa aplicar los tipos de IVA incorrectos y declarar en la jurisdicción equivocada.
Lugar de Prestación para Servicios Digitales
Para los servicios digitales (incluidos SaaS, API, streaming y software), el lugar de prestación es siempre donde se encuentra el cliente. Una empresa alemana que vende SaaS a un consumidor francés debe aplicar la TVA francesa del 20%, no el IVA alemán del 19%.
| Tipo de cliente | Ubicación del cliente | Lugar de prestación | Normas de IVA aplicadas |
|---|---|---|---|
| Consumidor B2C | País UE | País del cliente | Tipo de IVA del país del cliente |
| Empresa B2B (número IVA verificado) | País UE | País del cliente | Inversión del sujeto pasivo — el comprador declara el IVA |
| Cualquiera | Fuera de la UE | Fuera de la UE | Sin IVA de la UE — fuera del ámbito |
Tip
Almacena tanto el país de facturación como el resultado de la validación del número de IVA en cada transacción. Esto te proporciona la evidencia necesaria para justificar tu tratamiento fiscal si te auditan.
Frequently asked questions
¿Cuál es el lugar de prestación para un SaaS?
Para SaaS y todos los servicios digitales, el lugar de prestación es donde se encuentra el cliente, independientemente de dónde esté ubicada tu empresa. Esto está definido en el Artículo 58 de la Directiva UE 2006/112/CE.
¿Cambia el lugar de prestación para B2B vs B2C?
El lugar de prestación para los servicios digitales es la ubicación del cliente en ambos casos, pero el tratamiento fiscal difiere. Las ventas B2B a empresas verificadas utilizan la inversión del sujeto pasivo.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
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Tipo General de IVA
El tipo de IVA por defecto aplicado a la mayoría de bienes y servicios en un país, que oscila entre el 17% (Luxemburgo) y el 27% (Hungría) en los estados miembros de la UE.
Exención de IVA
Una exención de IVA significa que una transacción no está sujeta al IVA — ya sea sin derecho a deducir el IVA soportado (exenta sin crédito) o con recuperación total del IVA soportado (tipo cero).
Requisitos de Factura de IVA
La información obligatoria que debe aparecer en una factura de IVA según la Directiva UE 2006/112/CE, incluyendo los datos del proveedor y cliente, el número de IVA, el importe del impuesto y el tipo.