Normaler Mehrwertsteuersatz
Der Standardsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen in einem Land, der in den EU-Mitgliedstaaten zwischen 17% (Luxemburg) und 27% (Ungarn) liegt.
Der normale Mehrwertsteuersatz (Normalsatz) ist der Standardprozentsatz für Waren und Dienstleistungen, die nicht für einen ermäßigten oder Nullsatz in Frage kommen. Nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG müssen alle Mitgliedstaaten einen Normalsatz von mindestens 15% anwenden. In der Praxis reichen die Sätze von 17% in Luxemburg bis 27% in Ungarn.
Normalsteuersätze in der EU (2026)
| Land | Normalsatz |
|---|---|
| Luxemburg | 17% |
| Malta | 18% |
| Zypern / Rumänien / Deutschland | 19% |
| Österreich / Bulgarien / Slowakei | 20% |
| Belgien / Tschechien / Lettland / Litauen / Niederlande / Spanien | 21% |
| Italien / Slowenien | 22% |
| Polen / Portugal | 23% |
| Griechenland | 24% |
| Kroatien / Dänemark / Schweden | 25% |
| Finnland | 25,5% |
| Ungarn | 27% |
Normalsatz für Entwickler
Für SaaS-Produkte und digitale Dienstleistungen gilt fast immer der Normalsatz. Bei der Bestimmung, welcher Normalsatz anzuwenden ist, verwenden Sie den Standort des Kunden (nicht des Verkäufers) für B2C-Digitalleistungen gemäß EU-Leistungsortregeln.
Frequently asked questions
Welcher EU-Normalsatz ist der Mindestsatz?
Der Mindest-Normalsatz nach der EU-Richtlinie 2006/112/EG beträgt 15%. Kein EU-Mitgliedstaat darf einen Normalsatz unter diesem Schwellenwert anwenden.
Gilt der Normalsatz für SaaS-Produkte?
Ja. Digitale Dienste einschließlich SaaS-Abonnements, API-Zugang und Software unterliegen dem Normalsatz im Kundenland für B2C-Verkäufe oder dem Reverse-Charge-Verfahren für verifizierte B2B-Verkäufe.
Welches EU-Land hat den niedrigsten Normalsatz?
Luxemburg hat mit 17% den niedrigsten Normalsatz in der EU, gefolgt von Malta mit 18%.
Welches EU-Land hat den höchsten Normalsatz?
Ungarn hat mit 27% den höchsten Normalsatz in der EU.
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Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
Ein niedrigerer MwSt.-Satz für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die als sozial oder kulturell wichtig gelten, wie Lebensmittel, Bücher und Medikamente. EU-Ermäßigungen reichen von 5% bis 15%.
Mehrwertsteuerbefreiung
Eine MwSt.-Befreiung bedeutet, dass eine Transaktion nicht der MwSt. unterliegt — entweder ohne Vorsteuerabzugsrecht (steuerfreie Leistung) oder mit vollem Vorsteuerabzug (Nullsatz).
Leistungsort
Der Steuerhoheitsbereich, in dem eine Lieferung von Waren oder eine Dienstleistungserbringung für MwSt.-Zwecke als erbracht gilt und der bestimmt, welche Steuergesetze welchen Landes auf die Transaktion anwendbar sind.