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Tipo General de IVA
El tipo de IVA por defecto aplicado a la mayoría de bienes y servicios en un país, que oscila entre el 17% (Luxemburgo) y el 27% (Hungría) en los estados miembros de la UE.
El tipo general de IVA (también llamado tipo normal) es el porcentaje por defecto aplicado a bienes y servicios que no califican para un tipo reducido o cero. Según la Directiva UE 2006/112/CE, todos los estados miembros deben aplicar un tipo general de al menos el 15%. En la práctica, los tipos oscilan entre el 17% en Luxemburgo y el 27% en Hungría.
Tipos Generales de IVA en la UE (2026)
| País | Tipo General |
|---|---|
| Luxemburgo | 17% |
| Malta | 18% |
| Chipre / Rumanía / Alemania | 19% |
| Austria / Bulgaria / Eslovaquia | 20% |
| Bélgica / Rep. Checa / Letonia / Lituania / Países Bajos / España | 21% |
| Italia / Eslovenia | 22% |
| Polonia / Portugal | 23% |
| Grecia | 24% |
| Croacia / Dinamarca / Suecia | 25% |
| Finlandia | 25,5% |
| Hungría | 27% |
Para productos SaaS y servicios digitales, casi siempre se aplica el tipo general. Para determinar qué tipo general del país aplicar, usa la ubicación del cliente (no la del vendedor) para servicios digitales B2C según las reglas de lugar de prestación de la UE.
Frequently asked questions
¿Cuál es el tipo general mínimo en la UE?
El tipo general mínimo requerido por la Directiva UE 2006/112/CE es del 15%. Ningún estado miembro puede aplicar un tipo general inferior a este umbral.
¿Se aplica el tipo general a los productos SaaS?
Sí. Los servicios digitales, incluidas las suscripciones SaaS, el acceso a API y el software, están sujetos al tipo general del país del cliente para ventas B2C, o a la inversión del sujeto pasivo para ventas B2B verificadas.
¿Qué país de la UE tiene el tipo general más bajo?
Luxemburgo tiene el tipo general más bajo de la UE con un 17%, seguido de Malta con un 18%.
¿Qué país de la UE tiene el tipo general más alto?
Hungría tiene el tipo general más alto de la UE con un 27%.
Validate EU VAT numbers via API
100 free validations/month. No credit card. Sub-10ms cached responses.
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Tipo Reducido de IVA
Un tipo de IVA inferior aplicado a categorías específicas de bienes y servicios considerados de importancia social o cultural, como alimentos, libros y medicamentos. Los tipos reducidos en la UE oscilan entre el 5% y el 15%.
Exención de IVA
Una exención de IVA significa que una transacción no está sujeta al IVA — ya sea sin derecho a deducir el IVA soportado (exenta sin crédito) o con recuperación total del IVA soportado (tipo cero).
Lugar de Prestación
La jurisdicción fiscal donde se considera que tiene lugar un suministro de bienes o servicios a efectos del IVA, determinando qué normas del IVA de qué país se aplican a la transacción.